Компании, желающие выйти на международные рынки капитала, сталкиваются с обязательной требованием представления финансовой отчетности, составленной по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). В свою очередь, консалтинговые компании предлагают сервисы, которые помогают компаниям реализовать это требование, в том числе:

• Бесплатная консультация. При проведении бесплатной консультации специалист может разъяснить вопросы, связанные с МСФО и рассказать об их преимуществах.
• Аудит по МСФО. Аудит предприятия по МСФО — один из важных шагов к работе на международном рынке. Он позволяет проверить и оценить финансовую отчетность компании на соответствие МСФО.
• Консолидация отчетности по МСФО. Консолидация отчетности по МСФО — это возможность привлечения инвестиций от зарубежных партнеров и выхода на новые рынки, обеспечивая прозрачность состояния дел предприятия.
• Трансформация отчетности по МСФО. Благодаря МСФО, показатели различных компаний становятся более сравнимыми, что облегчает сравнительный анализ.

В итоге, обращаясь к консалтинговым компаниям за сервисом по МСФО, компании могут привлечь инвестиции от зарубежных партнеров благодаря прозрачности, которую обеспечивает отчетность по МСФО.

Роль МСФО в современной экономике: история создания стандартов

В конце 1950-х годов возникла идея унификации бухгалтерских стандартов разных стран. Это стало актуальным после экономического подъема послевоенного времени, интеграции рынков капитала и увеличения количества торговых операций. Разработка Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) началась в 1973 году. Комитет по МСФО, который был ответственен за их создание, в 2001 году был переименован в Совет по МСФО – независимый орган, занимающийся разработкой новых стандартов и совершенствованием уже существующих.

Цель Совета по МСФО – развитие единой системы стандартов финансовой отчетности, которые были бы высококачественными, доступными и всемирно принятыми, и основаны на четко сформулированных принципах бухгалтерского учета.

В данных стандартах придерживаются всемирно принятых принципов бухгалтерского учета и они широко используются во всем мире, включая Россию. Более 120 стран используют МСФО как основу при подготовке финансовой отчетности.

Международные стандарты финансовой отчетности пересматриваются и совершенствуются регулярно с целью отображения экономических условий и инструментов финансового учета.

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) отличаются от российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) тем, что они не основаны на жестких правилах, а на базовых универсальных принципах. Это дает возможность успешно применять МСФО в различных странах и приближать локальные стандарты к этим принципам.

Одним из принципов МСФО является допущение непрерывности деятельности. В общем случае финансовая отчетность составляется с учетом предположения, что организация будет продолжать свою деятельность в будущем, не имея намерения или необходимости прекратить свое существование. Если это не так, то отчетности должны быть отражены эти намерения или необходимость.

Другим принципом МСФО является принцип начисления. Если за отчетный период произошли события или сложились обстоятельства, влияющие на экономические ресурсы организации, то это должно быть отражено в отчетности, независимо от того, когда будут произведены соответствующие денежные выплаты или получены денежные поступления. Это дает возможность оценить прошлые и будущие результаты деятельности организации гораздо лучше, чем информация о поступлениях и выплатах денежных средств.

Кроме того, информация, представленная в финансовой отчетности, должна обладать несколькими качественными характеристиками, согласно МСФО. Эти характеристики включают:

• Уместность, которая показывает, насколько информация может повлиять на принимаемые на ее основе решения. Уместная информация должна иметь прогнозную и/или подтверждающую ценность. Например, информация о выручке торговой организации за данный год позволяет сделать прогноз на последующие годы, сопоставив ее с данными о выручке за предыдущие годы.
• Существенность, которая определяется так, что умалчивание или искажение информации повлияет на решения, принимаемые на ее основе. Единого порога существенности для всех компаний нет, и информацию следует оценивать индивидуально.
• Правдивость, которая требует, чтобы информация в отчетности была полной, нейтральной и без ошибок. Например, информация о группе активов должна содержать описание их характера, числовое отображение с указанием того, что оно собой представляет.

Чтобы финансовая отчетность была полезной для пользователей, она должна отвечать критериям уместности и правдивости, а также обладать следующими качественными характеристиками:

1. Своевременность и понятность, чтобы информация была доступна в нужное время и была понятна для пользователей.
2. Сопоставимость, которая дает возможность сравнивать информацию о двух компаниях или о компании за разные периоды.
3. Проверяемость, которая дает возможность пользователям удостовериться в правдивости информации.

Таким образом, МСФО представляют собой набор принципов, которые позволяют составлять финансовую отчетность, удовлетворяющую высоким качественным стандартам.

Структура и документы МСФО: что это такое

МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) - это коллекция стандартов и разъяснений, которые регулируют финансовую отчетность компаний. Всего существует 28 стандартов IAS и 15 стандартов IFRS, которые можно найти на сайте Международного совета по стандартам бухгалтерского учета (IFRS Foundation).

Раньше МСФО публиковались под названием Международные стандарты бухгалтерского учета (IAS), но в 2001 году они были переименованы в Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) с момента переименования Комитета МСФО в Международный совет по МСФО.

МСФО регулируют учет и отражение информации по всем элементам отчетности, таким как основные средства, нематериальные активы, запасы, финансовые инструменты, резервы, выручка, капитал, а также определяют правила составления финансовой отчетности и раскрытия информации, учет операций по объединению бизнеса и подготовку консолидированной финансовой отчетности.

Кроме стандартов, существуют интерпретации стандартов (IFRIC и SIC), которые предназначены для разъяснения тех стандартов, которые могут подвергаться неоднозначным трактовкам. SIC - это 8 разъяснений для МСФО, а IFRIC - 17 разъяснений для IFRS.

Ежегодно Международным советом по МСФО разрабатываются новые или совершенствуются действующие стандарты на основе принципов, заложенных в Концептуальных основах МСФО.

В России ситуация с использованием Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) начала развиваться после распада СССР. Необходимость полной интеграции России в мировое экономическое сообщество стимулировала компании подготовить отчетность по этим стандартам. Крупной российской компанией, которая первой подготовила отчетность по МСФО, была в 1994 году «АвтоВАЗ».

Следующей компанией, которая представила отчетность по МСФО на Лондонскую биржу, стал «Газпром» в 1996 году. Затем многие крупные нефтегазовые компании России присоединились к использованию МСФО.

27 июля 2010 года был подписан Федеральный закон №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», который обязывает ряд компаний представлять отчетность по МСФО. Среди этих компаний: кредитные организации, организации, которые допущены к торгам через котировальный список и страховые компании.

Однако компании, подготавливающие отчетность по МСФО, сталкиваются с рядом ограничений, установленных законом, например, отчетность должна представляться на русском языке и в рублях, а проверенная аудиторами годовая финансовая отчетность должна предоставляться не позднее чем через 120 дней после завершения отчетного периода.

В 2014 году правительство Российской Федерации рекомендовало госкомпаниям начислять дивиденды в размере 25% от чистой прибыли по МСФО, который, как правило, выше, чем по российским стандартам.

Таким образом, применение МСФО активно распространяется в России и эта тенденция продолжится в будущем, но только для тех МСФО, которые утверждены Министерством финансов РФ.

Как пройти обучение по международной финансовой отчетности?

Понимание принципов МСФО – задача не из легких и требует ответственного подхода. Но не стоит отчаиваться, ведь есть решение – пройти обучение по программе "ДипИФР", повысить квалификацию на специализированных курсах или пройти обучение в рамках специально организованных семинаров. Если вы хотите получить качественный академический опыт в области МСФО, могут пригодиться семинары-практикумы, которые проводит Академия PwC. Эти программы подходят как для новичков, так и для опытных специалистов в финансовой сфере, и могут включать в себя не только образовательные программы, но и получение международно признанного сертификата, а также краткосрочные программы, сконцентрированные на конкретных аспектах МСФО.

Применение принципов МСФО на предприятии позволяет принимать разумные финансовые решения иностранным инвесторам, поскольку они могут аккуратно оценить ситуацию в компании, в которую они хотят вкладываться. Именно поэтому все большее количество крупных предприятий пользуются МСФО, увлеченные желанием роста и развития.

Как быстро перейти к работе по принципам МСФО: советы эксперта

Вопросами осуществления быстрого перехода на принципы МСФО мы обратились к Светлане Крапивенцевой, руководителю практики «МСФО» в юридической компании КСК групп, которая оказывает консультационные услуги уже более 20 лет.

Первый и, как утверждает эксперт, основной шаг для успешного перехода на принципы МСФО – это обращение к консалтинговой компании, которая имеет профессиональный штат специалистов в этой области. КСК групп объединяет 15 консультационных компаний, которые работают по единым стандартам и используют свои компетенции для решения самых разных задач бизнеса. Помощь компании-клиенту по переходу на принципы МФСО обеспечивает учет всех требований западных инвесторов.

Оценка объективной стоимости недвижимости и оборудования является одним из самых важных моментов при составлении отчетности по МСФО. Это требует проведения ряда оценочных экспертиз, в результате которых компания получит реальную стоимость своих активов и сможет выполнить все требования МСФО, сохраняя при этом привлекательность для инвесторов.

Для получения надежной информации о финансовом состоянии компании необходимо прибегнуть к управленческому учету. Иногда это требует внедрения новых отчетов, отражающих положение дел в бизнесе, таких как отчеты о движении денежных средств или управленческий баланс.

Чтобы снизить риски ошибок в отчетности, необходимо автоматизировать ее формирование. Это поможет уменьшить сложности, связанные с человеческим фактором. Поскольку в системе отражаются все этапы подготовки документов, можно быстро выяснить, где закралась ошибка, и устранить ее вовремя.

Многие компании сталкиваются с затруднением долгой процедуры уведомления всех миноритарных акционеров о принимаемых решениях, что негативно сказывается на оперативности работы. В таком случае эксперты КСК групп предлагают провести оценку рыночной стоимости акций для последующего их выкупа у миноритарных акционеров. Благодаря этому собственник сможет оперативно информировать всех акционеров о новых решениях, в том числе касающихся перехода компании на принципы МСФО.

Это лишь краткий перечень рекомендаций, которые может предоставить КСК групп для перехода на принципы МСФО. Подробный план действий всегда зависит от конкретных условий и требует дальнейшего рассмотрения. На сайте компании вы можете ознакомиться с полным списком услуг и описанием выполненных проектов, а также оставить заявку на бесплатную консультацию. Менеджеры компании помогут сориентироваться в вопросах сроков и стоимости услуг.

Фото: freepik.com