Пенсия для самозанятых

        Новый налоговый режим — НПД, или самозанятость , — обрел популярность в России. Это вполне объяснимо. Последние годы экономика требовала новых подходов к решению задач по ограничению безработицы, а также по сохранению и развитию малого и среднего бизнеса.

Налог для  самозанятых: что  это  такое?

Краткий минимум про пенсии в  РФ

Пенсионная система в  России постоянно меняется, при этом устраивающий всех вариант до  сих пор не  найден. Сейчас страхователи перечисляют страховые взносы, которые частично идут на  выплаты нынешним пенсионерам. Что будет потом, когда на  пенсию выйдет новое поколение, сказать трудно, но  пока государство выполняет свои обещания по  пенсионному обеспечению.

Конкретный размер страховой пенсии зависит от  количества пенсионных баллов, стажа и  других условий. Приблизительно рассчитать свою будущую пенсию можно в  калькуляторе  на  сайте ПФР.

Если говорить о  средних цифрах, то  страховая пенсия составляет 16  789 рублей , а  социальная  – всего 6  924 рублей (к  этой сумме есть небольшие региональные доплаты). Кроме того, выплата социальной пенсии начинается на  5  лет позже страховой.

Если говорить об  обязательном страховании, то  размер выплат зависит от  статуса будущего пенсионера:

Что касается самозанятых, то  для них уплату пенсионных взносов решили сделать добровольной, иначе есть риск, что они так и  останутся в  тени.

Поэтому страховой стаж для пенсии начисляется только тем самозанятым, которые платят за  себя взносы. Размер взносов для них такой  же, как для  ИП, т.е. минимум 49500 рублей  за  полный 2024  год. Остальные могут рассчитывать только на  социальную пенсию по  старости, но  не  страховую.

Но  в  отношении медицинского обеспечения самозанятые являются застрахованными лицами, потому что часть перечисленного ими налога идёт на  эти цели.

«На сегодня самозанятые физлица платят налог 4% с дохода, полученного от физлиц, и 6% — от юрлиц. Распределяются эти налоги следующим образом: 63% суммы от уплаченного налога поступает в бюджет региона, где самозанятый ведет деятельность, а 37% — в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС)».

С  точки зрения налогового права понятие «самозанятость» означает, что человек платит налог на  профессиональный доход.  Стать плательщиком НПД  может как обычное физическое лицо, так и  индивидуальный предприниматель. Для этого надо зарегистрироваться на  сайте ФНС или в  приложении «Мой налог».

Режим НПД очень похож на  систему  УСН Доходы  – налоговая ставка в  обоих случаях не  превышает 6%. Индивидуальные предприниматели на  упрощённой системе обязаны платить за  себя страховые взносы, а  если они перейдут на  НПД, то  делают это добровольно.

При этом налог, исчисленный на  УСН Доходы,  уменьшается на  уплаченные страховые взносы, а  на  НПД такой возможности нет. Покажем на  примере.

Предположим, что самозанятый на  НПД и  ИП на  УСН без работников зарабатывают по  1  млн рублей в  год каждый. Клиенты у  обоих  – юридические лица, поэтому налоговая ставка с  доходов одинаковая  – 6%.

Индивидуальный предприниматель обязан заплатить за  себя страховые взносы в размере 49 500 рублей  + 1%  с  дохода свыше 300  000 = 56 500 рублей.

Итого на  своё страхование  ИП перечислил 56 500  рублей, но  они полностью вычитаются из  исчисленного налога. Поэтому налог составит только (60  000  – 56 500) 3 500 рублей. Всего в  бюджет  ИП перечислит 60  000  рублей: налог в  размере 3 500 рублей и  взносы на  56 500 рублей.

Самозанятый на  НПД перечислит ту  же самую сумму  – 60  000 рублей  – но  это будет только сам налог на  профессиональный доход. Получается, что налоговая нагрузка у  них одинакова, но  при этом первый будет иметь страховой пенсионный стаж, а  второй  – нет.

Итоги

Источники: «https://www.regberry.ru»; «https://www.vtb.ru»; «https://journal.tinkoff.ru»